Bilan comptable : objectifs, comment le lire, exemples (2025)

Un aperçu précis de la performance financière de votre entreprise peut vous aider à obtenir des financements, décrocher des prêts, et, pour de nombreuses raisons, éviter bien des tracas.

Pour cela, votre bilan comptable est essentiel. Après tout, fouiller dans des piles de reçus ou chercher des emails devient stressant quand une échéance approche ou qu'un auditeur vous observe. Vous ne voulez pas manquer une opportunité d'acquisition, d'investissement ou de prêt parce que vos documents financiers sont désorganisés ou déséquilibrés.

Si vous manquez de temps pour créer un bilan, ne vous inquiétez pas. Nous vous guiderons à travers toutes les étapes importantes, partagerons des exemples de bilans, et vous montrerons le format à suivre pour mettre à jour vos documents financiers rapidement.

Qu'est-ce qu'un bilan comptable ?

Un bilan comptable est un état financier qui présente les actifs, les passifs et les capitaux propres d'une entreprise, généralement communiqué mensuellement ou trimestriellement. L'avantage principal d'un bilan comptable est de connaître la valeur d'une entreprise.

Importance des bilans comptables

Un bilan comptable peut vous aider à obtenir un prêt, établir une valorisation pour votre entreprise, et maintenir vos documents financiers organisés pour les administrations fiscales.

1. Obtenir un crédit ou un prêt auprès d'un établissement financier

Quand un prêteur ou une banque décide d'accorder un crédit à une entreprise, le bilan les aide à évaluer le risque. Les prêteurs examinent généralement les passifs pour s'assurer qu'une entreprise ne s'endette pas excessivement—ils veulent récupérer leur argent. Si les dettes existantes (c'est-à-dire les passifs) sont largement supérieures aux actifs, un prêteur peut hésiter à accorder un crédit supplémentaire.

Bien que les prêteurs puissent consulter votre compte de résultat pour évaluer la rentabilité (c'est-à-dire si vous avez plus de revenus que de charges), un bilan aide à identifier les actifs comme l'immobilier, les machines et les stocks qui pourraient servir à récupérer leur argent si vous ne pouvez pas rembourser le prêt.

Alternativement, les propriétaires de boutiques Shopify peuvent obtenir des avances de trésorerie et des prêts via Shopify Capital. À la place d'un bilan comptable, Shopify utilise les données des ventes précédentes pour déterminer le montant que le marchand peut emprunter. Shopify prélève ensuite un pourcentage des ventes futures du marchand pour rembourser le prêt.

2. Pour établir une valorisation d'entreprise

Si quelqu'un cherche à acquérir votre entreprise, il demandera un bilan comptable pour comprendre votre situation financière.

D'autres aspects impliqués dans l'établissement d'une évaluation d'entreprise incluent la taille de votre base de clients par rapport au secteur, les avantages concurrentiels, les employés et dirigeants de votre entreprise (particulièrement lors d’acquisitions-embauches), la croissance d'une année à l'autre, ainsi que les revenus et bénéfices.

3. Détailler la position financière d'une entreprise dans le temps

Un bilan comptable peut vous aider à comprendre si votre entreprise a plus d'actifs ou de passifs à un moment donné.

Au fil des années, votre bilan inclura également des données historiques, qui peuvent vous aider — ou aider vos prêteurs ou investisseurs — à évaluer vos forces et faiblesses financières, et comment elles ont évolué dans le temps.

Composants du bilan comptable

Les petites entreprises peuvent ne lister qu'un certain nombre des éléments ci-dessous. Comme pour la plupart des documents financiers, la complexité évolue avec votre entreprise. Commencer avec un modèle de bilan peut faciliter les choses.

1. Actifs

Un actif est un élément de valeur économique qu'une entreprise possède. La plupart des actifs sont tangibles, mais il existe aussi des actifs intangibles.

Les nouvelles entreprises ont généralement des actifs comme les stocks, la trésorerie, l'équipement ou les machines — tous tangibles — et, dans certains cas, des actifs intangibles comme les brevets ou marques déposées. Les actifs d'entreprise peuvent aussi inclure des éléments comme les investissements, les créances clients, les terrains, les transports, les logos, la reconnaissance de marque, et les actifs marketing, comme une mailing list ou un compte de réseaux sociaux.

L'équation du bilan pour les actifs est la suivante :

Passifs + Capitaux propres = Actifs

Il existe deux types d'actifs dans un bilan :

• Actifs courants
• Actifs non courants

Les actifs courants sont des ressources à court terme, généralement convertibles en trésorerie ou utilisées dans l'année. En voici quelques exemples :

• Trésorerie et équivalents de trésorerie
• Créances clients
• Stocks
• Valeurs mobilières de placement
• Charges constatées d'avance

Les actifs non courants, ou à long terme, sont des investissements qui ne devraient pas être convertis en trésorerie ou utilisés dans l'année. Les exemples incluent :

• Immobilisations corporelles
• Investissements à long terme
• Actifs incorporels (brevets, droits d'auteur, etc.)
• Goodwill

2. Passifs

Les passifs d'une entreprise font référence à ses dettes. Cela coûte de l'argent à l'entreprise dans le temps et diminue sa valeur.

Par exemple, si vous avez investi votre propre argent dans une entreprise, cela s'appelle un prêt d'actionnaire. Un prêt d'actionnaire est une dette que l'entreprise vous doit, en tant qu'actionnaire. Beaucoup de nouvelles entreprises ont généralement des passifs, comme les dettes de carte de crédit et les prêts d'actionnaires.

Les entreprises peuvent avoir des passifs comme les dettes fournisseurs, les contrats de location, la masse salariale, les prêts bancaires et les impôts différés.

Il existe aussi des passifs courants et non courants.

Les passifs courants sont des obligations à court terme dues dans l'année. En voici quelques exemples :

• Dettes fournisseurs
• Dette à court terme
• Charges à payer
• Produits constatés d'avance
• Partie courante de la dette à long terme

Les passifs non courants, ou à long terme, sont des obligations qui s'étendent au-delà d'une année. En voici quelques exemples :

• Dette à long terme
• Passifs d'impôts différés
• Passifs de retraite
• Passifs de location

3. Capitaux propres

Les capitaux propres représentent la valeur de l'entreprise après que toutes les dettes et passifs ont été réglés. Il s’agit toujours des actifs auxquels sont soustraits les passifs.

L'équation comptable pour calculer les capitaux propres est la suivante :

Total des actifs nets - Total des passifs = Capitaux propres

Les termes « capitaux propres », « fonds propres » et « avoir du propriétaire » signifient plus ou moins la même chose. Les capitaux propres sont généralement le terme attribué aux sociétés par actions, tandis que l'avoir du propriétaire est réservé aux entreprises individuelles.

Par exemple, si vous avez 20 000 € d'actifs et 10 000 € de passifs, alors vous possédez 10 000 € de capitaux propres. À mesure que le total des actifs de votre entreprise augmente et que les passifs diminuent, vous aurez plus de capitaux propres.

Dans les premières étapes, il est normal d'avoir un solde négatif dans les capitaux propres—les passifs (c'est-à-dire vos coûts de démarrage) sont supérieurs à vos actifs. Vous pourriez investir 50 000 € dans votre entreprise avant même son lancement. Vous pourriez être dans les premières étapes d'achat de stocks de produits, de développement d'une application, ou de conception d'un site web. Cependant, vous n'avez pas d'actifs et pas de trésorerie.

En voici quelques exemples :

• Capital social
• Bénéfices non distribués
• Actions ordinaires
• Actions propres

Plusieurs acteurs clés pourraient vous demander un bilan. Par exemple, votre administration fiscale locale pourrait sélectionner aléatoirement votre entreprise pour un audit. Un bilan avec une liste d'actifs et passifs peut aider un auditeur à obtenir une image claire de la position financière de votre entreprise.

Comment créer un bilan dans un tableur

1. Définir une périodicité régulière
2. Créer un format de bilan
3. Fixer une valeur pour les actifs intangibles

1. Définir une périodicité régulière

Les grandes entreprises mettent probablement à jour leurs bilans comptables quotidiennement, tandis que les petites entreprises le font généralement tous les mois.

2. Créer un format de bilan

Vous pouvez trouver des formats et modèles de bilan avec une recherche Google rapide. Vous pouvez aussi utiliser un logiciel de comptabilité pour petites entreprises pour créer rapidement un bilan PDF basé sur les chiffres que vous saisissez, les informations de carte de crédit et les informations de compte bancaire.

Généralement, les actifs sont listés en premier, puis les passifs, et enfin les capitaux propres. Dans les premières étapes de votre entreprise, vous pourriez ne pas avoir beaucoup d'actifs. Il est parfaitement acceptable d'inclure 0 € pour certaines lignes si c'est votre cas.

3. Fixer une valeur pour les actifs intangibles

Généralement, les gens engagent une équipe juridique pour évaluer et calculer la valeur des actifs intangibles. Cependant, d'autres méthodes permenttent d’estimer la valeur d'un actif intangible.

Dans une approche de marché, vous déterminez la valeur marchande d'un actif intangible en le comparant à la valeur du même actif vendu par une entreprise comparable. Par exemple, si votre entreprise possède un brevet pour un processus de production, et qu'une entreprise similaire a récemment vendu son brevet pour 67 000 €, vous valoriseriez votre brevet à 67 000 €.

Tous les actifs intangibles n'ont pas besoin d'une valeur. Par exemple, si vous avez utilisé un designer externe pour développer votre logo, vous pouvez utiliser une approche commerciale pour déterminer le prix auquel votre logo pourrait se vendre sur un marché ouvert. D'autre part, si votre logo est un simple texte, il pourrait ne pas atteindre le seuil de créativité requis pour être protégé et, par conséquent, vendable.

Comment lire un bilan

Lors de la lecture d'un bilan, des capitaux propres plus élevés sont préférables. Cela signifie que vos actifs sont supérieurs à vos passifs.

Les bilans sont utilisés principalement pour évaluer les capitaux propres à un moment spécifique, mais vous pouvez aussi comparer les changements d'une année sur l'autre des actifs et passifs pour voir comment la valeur de votre entreprise a changé au fil du temps — et pourquoi.

Par exemple, en 2021, disons que les actifs d'une entreprise ont augmenté de 15 000 €, passant de 235 000 € à 250 000 €. Aussi en 2021, la même entreprise a remboursé un prêt, réduisant ses passifs de 20 000 €, passant de 70 000 € à 50 000 €.

Précédemment, les capitaux propres auraient été de 165 000 € (235 000 € moins 70 000 €). Les nouveaux capitaux propres seraient de 200 000 €, une augmentation de 35 000 € — permise par une croissance des actifs et une réduction des passifs.

Ce type d'augmentation rendrait votre entreprise plus attractive pour un prêt ou un investissement. Mais cela peut prendre du temps pour y arriver. Même si vous êtes une nouvelle entreprise et que votre bilan est dans le rouge pour les capitaux propres, vous devez savoir où vous en êtes. C'est votre meilleure chance de passer dans le vert—et d'y rester.

Analyser un bilan implique d'évaluer la santé financière d'une entreprise en utilisant divers ratios et statistiques. Certains des ratios financiers clés incluent :

• Ratio de liquidité générale : Actifs courants / Passifs courants
• Ratio de liquidité immédiate : (Actifs courants - Stocks) / Passifs courants
• Ratio d'endettement : Total des passifs / Capitaux propres
• Rendement des capitaux propres : Résultat net / Capitaux propres
• Ratio de rotation des actifs : Ventes nettes / Moyenne du total des actifs

Ces ratios aident à évaluer la liquidité, la solvabilité et l'efficacité d'une entreprise. Pour une compréhension détaillée, comparez ces ratios avec les références du secteur ou les données historiques pour identifier les tendances et risques potentiels.

Limites

Il y a certaines limites à connaître lors de l'analyse d'un bilan comptable :

• Coût historique : Les bilans présentent les actifs à leur coût historique, qui peut ne pas représenter leur valeur marchande actuelle. Cela peut conduire à une sur- ou sous-estimation de la position financière de votre entreprise.
• Amortissement : L'amortissement est le processus d'allocation du coût d'un actif tangible sur sa durée de vie utile. Bien que l'amortissement tente de tenir compte de l'usure des actifs dans le temps, il est basé sur des estimations et peut ne pas refléter précisément le déclin réel de la valeur de l'actif.

• Actifs intangibles : Les actifs intangibles, comme le goodwill et la propriété intellectuelle, peuvent être difficiles à valoriser précisément. Leur valeur au bilan peut ne pas refléter leur vraie valeur pour l'entreprise.

• Éléments hors bilan : Certaines transactions financières, comme les contrats de location simple et certains dérivés, peuvent ne pas apparaître au bilan. Cela peut conduire à une compréhension incomplète du bilan de votre entreprise, car les éléments hors bilan peuvent impacter la santé financière et le profil de risque d'une entreprise.

• Instantané statique : Le bilan fournit un instantané de la position financière d'une entreprise à un moment spécifique. Bien qu'il puisse révéler des informations essentielles sur les actifs, passifs et capitaux propres de l'entreprise, il ne fournit pas d'aperçus sur la performance de l'entreprise dans le temps.