ドロップシッピングに関わる税金の仕組み：小規模ビジネス向けガイド

手軽に不労所得を得たいという夢を抱いてドロップシッピング事業を立ち上げた人は、確定申告の時期が来ると、思った以上に厳しい現実に直面することになるかもしれません。利益や売上だけでなく、税金についてもしっかり向き合う必要が出てきます。

サードパーティ製のアプリを使う場合でも、サプライヤーと直接取引する場合でも、国際市場における関税の処理などの課題に対応しなければなりません。どの取引にどの税金が関わるのかを把握するのは、特に複雑に感じられるでしょう。

しかし、ドロップシッピングの税務を理解することは、暗闇でルービックキューブを解くような、途方もなく難しいものではありません。以下の内容を通じて、直面する可能性のあるさまざまな税務上の義務や、ドロップシッピングの税務がどのように機能するのかを学ぶことで、確定申告にも自信を持って対処できるようになるはずです。

ドロップシッピング事業者が支払う税金とは？

ドロップシッピング事業者は、事業の所在地や販売先、サプライヤーが請求する税金、さらに商品が輸入品かどうかによって、複数の税金を支払う義務が生じる場合があります。ドロップシッピング事業者が支払う必要がある主な税金は、次の4種類です。

1. 個人事業税と所得税
2. 消費税
3. 源泉税
4. 関税

個人事業税と所得税

ドロップシッピングは、事業主にとって課税対象となる収入を生み出します。ドロップシッピング事業者は、少なくとも事業で得た収益に対して国税である所得税を支払い、場合によっては地方税も負担することになります。日本では、個人事業主として運営している場合、所得税と住民税、さらに事業税の対象となる可能性があります。

所得税の支払いに関しては、事業形態（個人事業主、合同会社、株式会社など）によって義務が異なります。例えば、個人事業主や一人合同会社の場合、四半期ごとの予定納税を行うことが多くあります。これは、年間一括払いではなく、推定税額を年4回に分けて支払うことを意味します。四半期予定納税で過払いした場合は還付を受けられ、不足した場合は利息や延滞税を支払う必要があります。

例えば、東京都でドロップシッピング事業を個人事業主として運営している場合を考えてみましょう。個人事業主は所得税、住民税、そして一定の所得を超えた場合は個人事業税を支払います。2023年の場合、所得税率は累進課税で5%から45%、住民税は約10%、個人事業税は業種によって異なりますが一般的に5%程度です。これらの税率は事業所得控除によって課税所得を減らすことで軽減できます。

消費税

消費税は各小売販売に対する一定割合の税金で、国と地方自治体に納められます。通常、買い手が取引に対して消費税を支払い、あなた（販売者）がそれを税務当局に納付します。日本では現在、標準税率10%（軽減税率対象商品は8%）が適用されています。

しかし、ドロップシッピングでは仲介者としての立場が事態を複雑にします。顧客から消費税を徴収し、それを政府に納付します。また、サプライヤーから商品を購入する際の税金についても責任を負う場合があります。

例えば、あなたが東京を拠点として大阪のサプライヤーから化粧品を調達しているとします。仕入れ時に10%の消費税を支払い、顧客には同じく10%の税率を請求します。ただし、課税売上高が1,000万円を超える場合は消費税の納税義務者となり、適切な申告と納付が必要になります。

源泉税

源泉税とは、顧客の所在地ではなく事業所在地に基づいて税金を徴収することを指します。これは、販売者が物理的に商品を扱わないドロップシッピングでは混乱を招く可能性があります。しかし、税金の徴収と納付に関する法的責任は、サプライヤーではなくドロップシッピング事業者にあります。

日本では、特定の取引において源泉徴収が必要な場合があります。例えば、個人事業主に対する報酬の支払いや、特定のサービス提供に対する対価などです。ドロップシッピング事業が源泉税の対象となる場合、適切な徴収と納付を行う必要があります。

関税

多くのドロップシッピング事業は海外から商品を調達しています。日本に商品を輸入する場合、日本政府がその商品に関税を課す場合があります。これらは輸入関税や関税および国際貿易政策として知られることもあり、税関職員が顧客に商品を引き渡す前に支払わなければなりません。

日本では、一般的に課税価格が1万円以下の場合は関税が免除されます。つまり、1万円を超える価値の輸入品には関税が課される可能性があります。

• 通常の出荷が1万円以下の単品注文であれば、関税を完全に回避できる可能性があります。しかし、まとめて出荷する場合は関税が発生する可能性があります。
• 技術的には最終顧客が関税に責任を負いますが、一部のドロップシッパーは関税込み配送（DDP）を提供し、これらの費用を事前に負担します（通常は商品価格に含まれます）。
• 商品は統一システム（HS）コードを使用して分類され、適用される関税率が決まります。間違ったコードを使用すると、遅延、予期しない手数料、または罰金につながる可能性があります。

国によって異なる最低限度額と商品タイプに基づく異なる税率があります。国際販売を行う際は注意が必要です。

ドロップシッピング事業で消費税を請求するのは？

1. 課税事業者かどうかを確認する
2. 消費税を徴収する
3. 税務申告を行う

ドロップシッピング事業で消費税を徴収する必要があるかどうかを判断する際は、まず会計士や税理士などの専門家に相談することをおすすめします。ただし、おおまかな義務を確認するための基本的な流れは、次のとおりです。

1. 課税事業者かどうかを確認する

日本では、課税売上高が1,000万円を超える事業者は消費税の納税義務者となります。ドロップシッピング事業者も例外ではありません。

課税事業者となるかどうかは以下の要因によって決まります。

• 基準期間の課税売上高。2年前（基準期間）の課税売上高が1,000万円を超えた場合、当年度は課税事業者となります。新規事業者の場合、最初の2年間は免税事業者となる可能性があります。
• 特定期間の課税売上高。前年の1月1日から6月30日までの課税売上高が1,000万円を超え、かつ同期間の給与等支払額が1,000万円を超えた場合も課税事業者となります。

ドロップシッピングストアを大手Eコマースプラットフォーム（AmazonやeBayなど）で運営している場合、多くのケースで、これらのプラットフォーム側が自動的に消費税の計算や徴収を行ってくれることも付け加えておくべきポイントです。

2. 消費税を徴収する

課税事業者となった場合、税務署に消費税課税事業者届出書を提出することで消費税の徴収を開始できます。適切な申告と納付の手続きについては、税務署や税理士から情報を得ることができます。

3. 税務申告を行う

課税事業者は定期的に消費税の申告と納付を行う必要があります。申告期限や納付方法については税理士に相談することをお勧めします。ドロップシッピング事業の特殊性を理解した専門家のアドバイスを求めることが重要です。

Shopifyがドロップシッパーの税金徴収をサポートする方法

Shopifyは消費税の処理を自動化しています。自社サイトを通じて行われるすべての販売に対して、Shopifyストアの所在地と顧客の所在地の両方を考慮し、自動的に税金を徴収します。

Shopifyの自動消費税徴収ツール（英語）は、特定の地域で自社が課税事業者に該当するかどうかを評価し、適用される正しい消費税率を計算するのにも役立ちます。