Ditta individuale o SRL: quale scegliere per il tuo business?

Le informazioni contenute in questo articolo sono da considerarsi a titolo puramente informativo. È importante tenere presente che le normative possono cambiare nel tempo. Di conseguenza, se stai valutando di avviare un’attività, ti consigliamo di effettuare verifiche approfondite oppure rivolgerti a un professionista qualificato che possa guidarti lungo l’intero processo. Nota bene: questo testo si occupa esclusivamente del contesto italiano. Se hai intenzione di aprire un’impresa all’estero, è necessario consultare le normative vigenti nel paese di riferimento.

Se stai pensando di avviare un’attività, a prescindere dal settore in cui intendi operare, una delle prime domande che dovrai porti è questa: è meglio iniziare come ditta individuale o SRL? Non bisogna pensare che si tratti soltanto di un semplice aspetto burocratico: la tua scelta influenzerà significativamente il modo in cui gestirai il tuo business e avrà un impatto importante sulla percezione che clienti e fornitori avranno della tua azienda.

La ditta individuale è sicuramente semplice e veloce da avviare e richiede costi iniziali piuttosto ridotti, ma può comportare rischi più elevati per il tuo patrimonio personale. La SRL, invece, offre una maggiore tutela dei tuoi beni personali e potrebbe risultare più credibile agli occhi di partner commerciali e investitori. Tuttavia, per aprirla sono necessari più tempo, documenti e investimenti economici.

In questo articolo vedremo insieme le principali differenze tra ditta individuale e SRL, aiutandoti a capire quale può essere la scelta migliore per avviare e far crescere la tua impresa.

Cos’è una ditta individuale?

La ditta individuale, o impresa individuale, è una delle forme giuridiche più semplici e comuni per avviare un’attività in Italia. Si tratta di un’impresa gestita da una sola persona, che ne è anche titolare e responsabile legale. Ciò significa che il proprietario o la proprietaria deve rispondere direttamente di tutti i debiti e degli obblighi contrattuali dell’impresa: non vi è infatti separazione tra il patrimonio personale e quello aziendale.

In caso di problemi finanziari o contenziosi, i creditori possono dunque rivalersi sul patrimonio personale della persona che gestisce la ditta individuale, inclusi beni, conti ed eventuali stipendi.

Una caratteristica rilevante di questa tipologia aziendale è che il titolare gestisce l’impresa in completa autonomia, prendendo decisioni senza dover prima consultare soci od organi amministrativi. Tuttavia, la responsabilità gestionale ricade interamente su una sola persona, che deve farsi carico di tutti gli aspetti dell’attività: dalla contabilità alla burocrazia.

I vantaggi di una ditta individuale

Avviare una ditta individuale offre numerosi vantaggi che la rendono un’ottima scelta specialmente per chi sta facendo i primi passi nel mondo dell’imprenditoria oppure desidera gestire un’attività di piccole dimensioni. Ecco i principali:

• Costituzione rapida e semplice: per costituire una ditta individuale non sono richiesti atti notarili complessi né investimenti iniziali di grande entità. Per farlo è sufficiente aprire una partita IVA e iscriversi al Registro delle Imprese. Puoi effettuare queste operazioni anche online.
• Bassi costi di gestione: le spese iniziali e quelle fisse annuali sono solitamente più basse rispetto a quelle di una società (ad esempio, una SRL).
• Contabilità semplificata: devi gestire una contabilità più semplice e, se rientri in un regime fiscale agevolato come quello forfettario, anche gli obblighi fiscali sono minori.
• Autonomia decisionale: in quanto titolare della ditta, puoi prendere tutte le decisioni senza dover coinvolgere soci o altri organi amministrativi.
• Flessibilità: in caso di necessità, puoi modificare facilmente la tipologia di attività, fare investimenti o cambiare strategia senza passaggi burocratici complessi.
• Reddito diretto: gli utili prodotti dalla ditta vanno direttamente al titolare.

Tutte queste caratteristiche rendono la ditta individuale una forma giuridica particolarmente adatta a chi vuole avviare un’impresa con semplicità, rapidità e mantenendo il pieno controllo sulla propria attività.

Cos’è una SRL?

La Società a Responsabilità Limitata (SRL) è una delle soluzioni più comuni per chi vuole avviare in Italia un’impresa di piccole o medie dimensioni. In questo tipo di società di capitali i soci devono infatti rispondere dei debiti aziendali solo fino alla somma di capitale versato: in tal modo è possibile proteggere il proprio patrimonio personale. Questa forma societaria offre una struttura più organizzata rispetto alla ditta individuale, ma consente di mantenere una gestione abbastanza semplice e flessibile.

Per avviare una SRL, occorre un capitale minimo di 10.000 euro. Tuttavia, la normativa consente di costituire una SRL anche con importi inferiori (a partire da 1 euro), che devono essere versati al momento della costituzione.

Le SRL possono essere di diversi tipologie:

• SRL ordinaria: è la forma standard, adatta a imprese di qualsiasi dimensione, senza limiti sul numero di soci né sul capitale (che però deve essere superiore a quello minimo richiesto).
• SRL unipersonale: è costituita da un solo socio, persona fisica o giuridica, e offre gli stessi vantaggi in termini di responsabilità limitata.
• SRL semplificata (SRLS): una soluzione ideale per i nuovi imprenditori, poiché si può avviare con un capitale compreso tra 1 e 9.999,99 euro e procedure semplificate.
• SRL innovativa: è pensata specificamente per startup tecnologiche, con una serie di agevolazioni fiscali e burocratiche. Può costituirla soltanto chi investe nel settore della ricerca e dello sviluppo ed è iscritto nell’apposita sezione del Registro delle Imprese.

Questa varietà di tipologie ti consente di scegliere l’opzione ideale in base ai tuoi obiettivi aziendali e alle prospettive di crescita della tua impresa.

I vantaggi di una SRL

La SRL è una forma societaria che presenta molti vantaggi, soprattutto per le piccole e medie imprese. Tra i più significativi ci sono:

• Responsabilità limitata: i soci rispondono dei debiti dell’impresa soltanto fino al capitale sottoscritto, proteggendo il proprio patrimonio personale nel caso in cui l’azienda si trovi in difficoltà economiche.
• Struttura organizzata e credibilità: l’atto costitutivo e lo statuto determinano una struttura aziendale ben definita. In questo modo è possibile avere una gestione chiara che agli occhi di clienti, fornitori e potenziali investitori può apparire più affidabile rispetto ad altre forme giuridiche d’impresa.
• Accesso a investimenti e finanziamenti: grazie alla forma societaria e alla responsabilità limitata, è più semplice attrarre ulteriori capitali e ottenere prestiti bancari.
• Flessibilità e vantaggi fiscali: puoi costituire una SRL con un capitale minimo di 1 euro (soltanto nel caso della SRL semplificata). Inoltre, la società può dedurre diverse spese legate all’attività, ad esempio costi per materiali, affitti o personale. Questo permette di ridurre anche in modo significativo l’imponibile su cui vengono calcolate le imposte.
• Continuità dell’impresa: una SRL può proseguire l’attività anche nel caso in cui cambino i soci e questo garantisce stabilità all’azienda.

Tutti questi vantaggi rendono la SRL una scelta ottimale per coloro che vogliono avviare una nuova impresa che goda di credibilità e stabilità oppure far crescere un’attività imprenditoriale esistente.

Differenze tra una ditta individuale e una SRL

Ditta individuale o SRL? Queste tipologie presentano alcune differenze importanti da tener presenti nel momento in cui si sceglie la forma societaria per la propria azienda. Quella più rilevante riguarda la responsabilità dei titolari e la struttura dell’impresa. Nella ditta individuale esiste un solo titolare che risponde personalmente di tutti gli obblighi dell’attività, nonché di eventuali debiti. Non c’è separazione tra il patrimonio personale e quello aziendale, quindi in caso di difficoltà economiche è il titolare che deve assumersi interamente il rischio. Questa forma giuridica è molto semplice da costituire e da gestire: le procedure contabili e amministrative sono relativamente snelle, ciò permette di prendere decisioni rapidamente senza il bisogno di consultare altri soci. Tuttavia, è bene tenere a mente che tutta la responsabilità ricade su una sola persona, dunque questa soluzione è più rischiosa se l’attività comporta investimenti significativi.

La SRL, invece, è una società di capitali in cui sono i soci a rispondere dei debiti, ma soltanto fino al capitale sottoscritto, e questo consente di proteggere il patrimonio personale. Questa forma societaria richiede una gestione più strutturata, con un atto costitutivo e uno statuto, ma questo offre vantaggi importanti, tra cui una maggiore credibilità verso clienti e investitori e maggiore facilità nell’ottenere finanziamenti.

La scelta tra ditta individuale e SRL dipende principalmente dal livello di rischio aziendale che vuoi assumerti, dalla complessità della tua attività e dagli obiettivi di crescita dell’impresa. Ciascun imprenditore o imprenditrice dovrebbe quindi valutare la soluzione più adatta al proprio caso in base a questi elementi.

Perché aprire una ditta individuale

La ditta individuale è senza dubbio la soluzione ideale per chi ha intenzione di avviare un’attività in modo rapido e senza dover affrontare molta burocrazia. Questo tipo di ditta è gestita da un solo titolare, che ha dunque il pieno controllo sulle decisioni, la strategia e la gestione quotidiana del business. Per aprirla non è richiesto un capitale minimo e la procedura è piuttosto snella: è sufficiente aprire una partita IVA, iscriversi al Registro delle Imprese e rispettare alcuni obblighi fiscali di base.

Questa forma giuridica di impresa è particolarmente adatta a chi vuole sperimentare un’idea di business con rischi ridotti oppure avviare un’attività a basso investimento come un negozio online o un’attività di consulenza. Ad esempio, se decidi di aprire un piccolo ecommerce di artigianato, puoi iniziare come ditta individuale, mantenendo bassi i costi di gestione e occupandoti direttamente degli ordini, dei clienti, dell’inventario e dei fornitori.

Il titolare risponde personalmente di tutti i debiti contratti dall’impresa, ma se stai muovendo i primi passi nel mondo imprenditoriale, avere la massima libertà decisionale e una gestione aziendale semplice può essere un grande vantaggio. Si tratta quindi un’ottima scelta per chi vuole comprendere meglio il proprio target market e far crescere gradualmente l’impresa prima di migrare verso forme societarie più complesse e strutturate.

Perché aprire una SRL

Se invece stai pensando di avviare un’impresa solida e con prospettive di crescita rapide, la Società a Responsabilità Limitata (SRL) potrebbe essere la scelta giusta per te. In questo tipo di società la responsabilità dei soci è limitata al capitale da loro versato, il che consente di proteggere il patrimonio personale anche nel caso in cui l’azienda contragga dei debiti. L’organizzazione strutturata offre inoltre maggiore sicurezza e stabilità rispetto a forme giuridiche d’impresa più semplici. Questo rende la SRL adatta ad attività economiche che prevedono investimenti significativi e sono pensate per espandersi in modo consistente nel tempo.

Se il tuo piano è quello di vendere all’estero, operando in più paesi, la SRL può offrirti vantaggi considerevoli: garantisce infatti più credibilità agli occhi di fornitori e partner commerciali e aumenta le possibilità di accedere a finanziamenti e prestiti. Una startup che vuole creare una piattaforma online per la vendita di prodotti alimentari, ad esempio, può scegliere la SRL per attirare investitori e gestire in modo professionale e sicuro i contratti con i produttori e i distributori locali.

La SRL, inoltre, permette di dedurre molte spese aziendali. Ciò favorisce una gestione fiscale più efficiente, garantendo all’impresa una continuità operativa anche qualora cambino i soci. Se desideri che la tua azienda cresca nel tempo, sia in grado di attirare capitali e presentarsi in modo professionale sul mercato, la SRL è sicuramente una scelta sensata e lungimirante.

Aspetti fiscali: ditta individuale o SRL

Quando si sceglie tra ditta individuale e SRL, uno dei fattori più importanti da considerare è certamente la tassazione. Per quanto riguarda la ditta individuale, è bene tener presente che i profitti sono considerati reddito personale del titolare e vengono perciò tassati con l’IRPEF. Questa tassa prevede aliquote progressive: in sostanza, più alti saranno i tuoi guadagni, maggiore sarà la percentuale di imposta che dovrai versare. Se il tuo fatturato è contenuto, puoi però valutare di ricorrere al regime forfettario (puoi trovare maggiori informazioni sul sito dell’Agenzia delle Entrate). Quest’ultimo prevede infatti un’imposta sostitutiva ridotta, ma devi considerare che, man mano che il tuo reddito aumenterà, anche il carico fiscale sarà maggiore.

La SRL è invece un soggetto giuridico e dunque è obbligata per legge a pagare l’IRES, ovvero l’imposta sul reddito della società, che attualmente ammonta al 24%, e l’IRAP, l’imposta regionale sulle attività produttive (3-4%). Se opti per questa forma giuridica, puoi reinvestire nella tua attività gli utili ottenuti dall’azienda oppure distribuirli ai soci come dividendi (questi vengono tassati separatamente). Tale struttura è spesso scelta da coloro che desiderano reinvestire i profitti aziendali per far crescere il proprio business.

Facciamo un esempio pratico: se gestisci come ditta individuale un ecommerce con 60.000 € di utile annuo, potresti rientrare in uno scaglione IRPEF superiore al 30%. Con una SRL pagheresti invece il 24% di IRES sull’utile e il 3-4% di IRAP, decidendo di investire il resto dei profitti nel marketing, nella tecnologia o in altre attività mirate a far crescere l’azienda. In questo modo avresti un impatto fiscale minore sul tuo reddito personale.

Come trasformare una ditta individuale in una SRL

Se vuoi far crescere il tuo business e beneficiare dei vantaggi offerti da una società a responsabilità limitata, potresti decidere di trasformare la tua ditta individuale in una SRL. Di seguito ti indichiamo i principali passaggi per farlo:

• Effettua un’analisi preliminare: analizza attentamente la situazione economica e fiscale della tua attività, in modo da capire se la trasformazione è davvero la scelta giusta. Ti consigliamo di consultare un commercialista o un consulente per sciogliere eventuali dubbi e non commettere errori che potrebbero costarti tempo e denaro.
• Redigi l’atto costitutivo e lo statuto: questi documenti definiscono con precisione la struttura, il funzionamento e la suddivisione delle quote tra gli eventuali soci della SRL.
• Trasferisci l’attività: trasforma la ditta individuale in una nuova SRL, con conseguente trasferimento di beni, contratti e rapporti giuridici esistenti.
• Apri la posizione fiscale della SRL: iscriviti al Registro delle Imprese, richiedi una nuova partita IVA e comunica tutte le informazioni necessarie agli enti previdenziali e assistenziali.
• Chiudi la ditta individuale: annulla la vecchia partita IVA e, qualora presenti, le relative iscrizioni amministrative presso INPS e INAIL.

Seguire in modo corretto questi passaggi ti consente di avviare una nuova SRL senza dover interrompere la tua attività, continuando a lavorare con i clienti e i fornitori.